Pasar de autónomo a sociedad limitada: cuándo compensa

La comparación habitual, "el IRPF llega al 47 % y Sociedades es del 25 %", está incompleta. El dinero que gana una sociedad no es tuyo hasta que lo sacas, y al sacarlo tributa:

• Como dividendo, en la base del ahorro del IRPF, entre el 19 % y el 30 %.
• Como sueldo de administrador, en la base general del IRPF, como cualquier rendimiento del trabajo.

Si cada año necesitas todo el beneficio para vivir, la diferencia entre ser autónomo y tener una SL se estrecha mucho. Si dejas una parte dentro para crecer (más stock, otro país, otro producto), la SL empieza a tener sentido.

Impuesto sobre Sociedades, periodos iniciados en 2026:

Los tipos de las microempresas siguen bajando: 17 % y 20 % desde 2027.

IRPF: la escala estatal va del 9,5 % al 24,5 %, y se suma la autonómica. En la Comunitat Valenciana, por ejemplo, el tipo marginal combinado llega al 54 % por encima de 300.000 € de base liquidable.

Si eres socio y administrador de tu SL y la controlas, sigues en el régimen de autónomos como autónomo societario. Tu cuota depende de tus rendimientos, como la de cualquier autónomo, pero con una base mínima más alta que la del autónomo persona física.

Cambiar a SL no es una forma de dejar de cotizar.

• Capital: desde 2022 se puede constituir con 1 €. Mientras el capital no llegue a 3.000 €, tienes que destinar al menos el 20 % del beneficio a reserva legal hasta completarlos, y si la sociedad se liquida sin patrimonio suficiente, los socios responden de la diferencia hasta 3.000 €.
• Contabilidad completa según el Código de Comercio, no solo libros registro.
• Cuentas anuales: se aprueban en junta en los seis primeros meses del año y se depositan en el Registro Mercantil.
• Impuesto sobre Sociedades y sus pagos fraccionados, además de las retenciones si te pagas un sueldo.
• Notaría y registro al constituirla.

Es más estructura y más gestión. Compensa cuando lo que te aporta la sociedad supera ese coste fijo.

Hay dos caminos:

• Constituir la SL y empezar a operar desde ella. El autónomo deja de facturar y la sociedad empieza. Es lo más sencillo.
• Aportar el negocio a la sociedad como rama de actividad, con el régimen especial del Impuesto sobre Sociedades (artículo 87). Evita tributar al traspasar los elementos del negocio, pero exige, entre otras cosas, que tu actividad lleve contabilidad conforme al Código de Comercio.

En un e-commerce, lo que más trabajo da no es la escritura: es que todas las altas van a nombre del titular. La sociedad nueva necesita su propio alta en el ROI, su propia ventanilla única (OSS) y su propio NIF-IVA en cada país donde tengas stock. Y las cuentas de los marketplaces, la pasarela de pago y los contratos con proveedores también tienen que pasar a la sociedad.

• Tu beneficio ya te sitúa en los tramos altos del IRPF y no lo necesitas todo para vivir.
• Vas a reinvertir: stock, nuevos países, nuevos productos.
• Entra un socio, o quieres separar el riesgo del negocio de tu patrimonio personal.
• Te planteas otros negocios, y con ellos una holding más adelante.

No hay una cifra mágica de facturación a partir de la cual compense: depende de cuánto ganas, cuánto sacas y qué vas a hacer con el resto.